Составитель: Шалдина Г.Е. – к.э.н., доцент

Введение

 Программа учебной дисциплины “Бухгалтерский учет” соответствует требованиям государственного стандарта к уровню подготовки выпускников специальностей .......... высшего профессионального образования.

 Учебная дисциплина “Бухгалтерский учет” предназначена для освоения студентами базовых теоретических знаний и практических навыков основ бухгалтерского учета, как необходимого и эффективного элемента для осуществления финансово-хозяйственной деятельности и управления этой деятельностью.

 Преподавание дисциплины ведется в течение одного семестра в объеме 64 аудиторных часов ( 35 часа лекций, 29 часов семинарских занятий)

 Задачей курса является:

В результате изучения этой дисциплины студент должен: знать:

уметь:

 Изучение дисциплины базируется  как на полученном общем образовании так и знаниях , полученных студентами в процессе обучения на первых двух курсах по специальным экономическим дисциплинам и предполагает использование студентами компьютера на персональном уровне.

Тематический план

Содержание программы

Раздел 1. Теория бухгалтерского учета.

 Тема 1. Понятие хозяйственного учета. Виды хозяйственного учета. Сущность и задачи бухгалтерского учета. Финансовый и управленческий учет. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ.

 Тема 2. Объекты бухгалтерского учета и их классификация. Имущество организации, источники его образования, хозяйственные процессы, доходы. расходы и финансовый результат.

 Тема 3. Методы бухгалтерского учета. Документирование, инвентаризация, балансовое обобщение,  счета, двойная запись, оценка, калькулирование

 Тема 4. Организация бухгалтерского учета, учетные регистры, формы отчетности.

  Вопросы для самоконтроля к первому разделу.

 1. Какой законодательный акт устанавливает единые правовые и методологические основы организации бухгалтерского учета.?

2. Что такое хозяйственный учет?

3. По каким критериям различаются финансовый и управленческий учет?

4 В зависимости от целей использования учетной информации на какие группы разделяют пользователей учетной информации?

 5. Каковы основные задачи бухгалтерского учета?

6 Каковы цели законодательства РФ о бухгалтерском учете?

7. Сколько уровней в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ?

 8. Из каких относительно обособленных частей состоит объект бухгалтерского учета?

 9. Какие ресурсы отражаются в составе активов?

10. За счет каких источников появляются у организации ресурсы?

11. Какие характеристики факта хозяйственной деятельности необходимо определить для правильного отражения его в учете?

 12. С какой целью в бухгалтерском учете применяется метод баланса?

 13. Что такое статья баланса?

 14. Какие виды балансов существуют?

 15. В чем принципиальное отличие активных и пассивных счетов?

 16. Какие счета используют для  получения более детальной информации об объектах бухгалтерского наблюдения?

 17. Что такое “План счетов”? Обязана ли организация использовать ВСЕ счета , приведенные в Плане?

 18. Каковы обязательные реквизиты  первичных документов, чтобы они имели юридическую силу? В каком законодательном акте это утверждено?

 19. Каков единый для всех организаций порядок оценки имущества? В каких законодательных документах он определен?

 20. Что такое простая бухгалтерская проводка?

 21. По каким признакам группируются затраты в бухгалтерском учете?

 22. Какие калькуляционные статьи  используют для определения производственной себестоимости?

23. Что понимается под формой бухгалтерского учета?

24 .Каково основное назначение оборотной ведомости и журнала операций?

  Раздел  2 . Бухгалтерский учет активов.

 Тема 5. Учет денежных средств.  Безналичная форма расчетов. Документальное оформление банковских операций с расчетным счетом. Правила ведения кассовых операций и их документальное оформление.

 Вопросы  для самоконтроля к теме 5.

1.   Какие основные формы иногородних расчетов?

2.   Какой существует порядок открытия расчетного счета?

3.   Могут ли организации вести расчеты между собой минуя банковскую систему без ограничений?

 Тема 6. Учет основных средств. (ОС).Определение, классификация, оценка. Учет наличия и движения основных средств. Амортизация основных средств.

Вопросы для самоконтроля к теме 6.

1. Какие нормативные документы регулируют порядок бухгалтерского учета основных средств?

2.Какие активы относятся к основным средствам.?

3.   Как организация определяет срок полезного использования ОС ?

4.   Как оцениваются ОС при приобретении в результате бартерной сделки?

5.   Входят ли затраты на доставку ОС в их первоначальную стоимость?

6.   Каким образом отражается на правилах проведения переоценки факт предыдущих переоценок?

7.   На каком счете отражается амортизация, начисленная к моменту выбытия ОС, для расчета финансового результата от реализации?

8.   Какие обстоятельства должна учитывать организация при выборе метода амортизации в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения?

9.   Начисляется ли амортизация на безвозмездно полученные ОС?

10. Обязана ли организация создавать резерв на ремонт ОС?

 Тема 7. Учет нематериальных активов.(НА). Понятие. Классификация, оценка. Учет поступления и выбытия. Амортизация НА.

Вопросы для самоконтроля к теме 7.

1.   Какие нормативные документы регулируют порядок бухгалтерского учета НА?

2.   Как определяется первоначальная стоимость НА приобретенных за плату?

3.   Включаются ли общехозяйственные расходы в фактические расходы на приобретение НА?

4.   Нематериальные активы подлежат переоценки?

5.   Способы амортизации НА и ОС одинаковы?

6.   Как определяется срок полезного использования НА?

7.   Что такое деловая репутация организации? Как она определяется для целей бухгалтерского учета? Амортизируется ли приобретенная деловая репутация организации?

8.   Амортизация НА относится к прямым или косвенным расходам?

 Тема 8. Учет финансовых вложений. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций. Учет финансовых вложений в займы. Учет финансовых вложений в акции т облигации.

Вопросы для самоконтроля к теме 8.

1.   Какие основные виды финансовых вложений отражаются в бухгалтерском учете ?

2.   Каким образом отражаются в бухгалтерском балансе объекты финансовых вложений, неоплаченные полностью, в случае, когда к инвестору перешли права на объект?

3.   На каком счете в бухгалтерском учете отражаются доходы,  причитающиеся к получению организацией по акциям и от участия в капиталах сторонних организаций ?

4.   В соответствии с пунктом 44 Положения по ведению бухгалтерского учета по долговым ценным бумагам как следует отразить в учете разницу между суммой фактических затрат на их приобретение и их  номинальной стоимостью?

5.   По какой стоимости отражаются в бухгалтерском учете акции других организаций, котирующиеся на фондовой бирже?

6.   Корреспонденцией каких счетов отражается создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги?

 Тема 9. Учет материально-производственных запасов (МПЗ). Классификация. Оценка. Поступление. Отпуск и реализация материалов.

Вопросы для самоконтроля к теме 9.

1.   Каким нормативным документом регулируются операции по бухгалтерскому учету МПЗ.

2.   Готовая продукция относится к МПЗ?

3.   На каких счетах отражаются операции по учету МПЗ?

4.   Суммы уплаченные организацией за информационные услуги относятся к фактическим затратам на приобретение МПЗ?

5.   Как определяется фактическая себестоимость МПЗ. Внесенных в счет вклада в уставный капитал?

6.   Чем руководствуется организация при выборе метода оценки МПЗ при отпуске их в производство?

7.   Как отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года МПЗ, частично потерявшие свое первоначальное качество?

8.   Когда появляется необходимость использовать сч.15 и сч.16 при приобретении МПЗ?

9.   Где отражается стоимость безвозмездно полученных материалов?

 Тема 10. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Группировка затрат.

Вопросы для самоконтроля к теме 10.

1.   Какой нормативный документ устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах организации?

2.   Есть ли различия в учете расходов в целях бухгалтерского учета и в целях налогового учета?

3.   Какие расходы относятся к “общехозяйственным”?

4.   Правилами ведения бухгалтерского учета предусмотрен остаток по сч. 26 на конец отчетного периода?

5.   Какие варианты учета общехозяйственных расходов могут быть предусмотрены в учетной политике организации?

6.   Каким методом могут распределяться общепроизводственные и общехозяйственные расходы?. Где организация фиксирует выбранный метод?

7.   Оказывает влияние выбранный метод учета полных затрат и учета переменных затрат на финансовый результат?

8.   Что показывает сальдо по сч. 20 ?

9.   Какая информация отражается на сч. 44?

 Тема 11. Учет готовой продукции и ее реализации.

Вопросы для самоконтроля к теме 11.

 1. Какой нормативный документ устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах организации?

2.   На счетах 90 и 91 отражаются доходы и расходы организации. В чем отличие?

3.   Что показывает сальдо сч. 43?

4.   Каким образом план счетов реализует аналитический учет доходов и расходов , связанных с реализацией продукции?

5.   Какая информационная связь между формой № 2 финансовой отчетности и счетами 90 и 91 с соответствующими субсчетами?

6.   Имеют ли в течении года субсчета счета 90 соответствующие сальдо?

7.   Какими проводками закрываются субсчета 1-8 счета 90 по окончании года?

 Тема 12. Учет расчетов по оплате с персоналом. Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления. Состав фонда заработной платы и выплат социального характера. Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции. Учет удержаний из заработной платы. Учет расчетов по социальному страхованию.

Вопросы для самоконтроля к теме 12.

1.   Какие выплаты относятся к дополнительной заработной плате?

2.   Какие формы оплаты труда существуют?

3.   От чего зависит размер пособия по временной нетрудоспособности?

4.   Для расчета оплаты по больничному листу следует ли включать в фактический заработок надбавки и премии?

5.   Чему равен максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности?

6.   Как определить пособие по временной нетрудоспособности работнику, который работает сдельно?

7.   Пособие по временной нетрудоспособности облагается налогом на доходы и социальным налогом?

8.   Какова продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска ?

9.   Какой заработок лежит в основе оплаты отпуска?

10. При расчете среднего заработка неполные месяцы расчетного периода заменяются другими месяцами?

11. Какие расходы не относятся к фонду заработной платы?

12. Какими нормативными актами регулируется основной , обязательный вид удержания из дохода работника?

13. Какие виды налоговых вычетов уменьшают налог на доходы физических лиц?

14. Чему равны личные необлагаемые минимумы для различных категорий налогоплательщиков?

15. Как влияет время нахождения имущества в собственности налогоплательщика на вычет из облагаемого дохода при продаже имущества?

16. Какие ставки установлены в отношении доходов полученных в виде материальной выгоды, в виде дивидентов?

17. Каким нормативным актом и как определяется налоговая база налогоплательщиков по налогу, предназначенного для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь?

18. Как изменяются ставки для налогоплательщиков при расчете платежей в соответствующие фонды при изменении налоговой базы отдельного работника?

 Тема 13. Учет текущих обязательств и расчетов. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с учредителями. Расчеты с покупателями и поставщиками.

Вопросы для самоконтроля к теме 13.

1.   Какие суммы называют подотчетными?

2.   Какие особенности учета подотчетных сумм при командировке работника с точки зрения учета затрат на производство?

3.   Корреспонденцией каких счетов отражается фактически внесенные вклады учредителей?

4.   Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?

5.   На каком счете учитываются расчеты с покупателями и заказчиками и что отражается по дебету данного счета? Данный счет (с соответствующими субсчетами является активным, пассивным или активно-пассивным)?

6.   Счет учета расчета с поставщиками ( с соответствующими субсчетами) является активным, пассивным или активно-пассивным? Что отражается по кредиту данного счета?

7.   Каким нормативным актом определяются правила создания резерва по сомнительным долгам? Какие задолженности и в каком размере могут включаться в резерв по сомнительным долгам?

8.   На какие цели используется резерв по сомнительным долгам?

 Тема 14. Расчеты с бюджетом. Учет расчетов по федеральным налогам. Учет расчетов по налогам субъектов российской Федерации. Учет расчетов по местным налогам.

Вопросы для самоконтроля к теме 14.

1.Из каких нормативных актов состоит законодательство РФ о налогах и сборах?

2.   Какие налоги и сборы входят в группы федеральных, региональных и местных?

3.   С какими счетами корреспондируется обязательство организации по уплате налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, единого социального налога, налога на имущество предприятия? Что можно сказать об источниках уплаты перечисленных налогов?

4.   Что является объектом налогообложения для налога на добавленную стоимость? (НДС)

5.   Какие операции не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость?

6.   Как определяется налоговая база НДС при реализации товаров на безвозмездной основе?

7.   Для каких целей служит счет-фактура, кто его составляет?

8.   Как учитываются суммы НДС , предъявленные налогоплательщику при приобретении им товаров, услуг, работ?

9.   Как определяется прибыль в целях налогообложения для российских организаций?

10. Какие методы определения доходов и расходов для целей налогообложения установлены главой 25 НК РФ?

11. Какие налоговые ставки установлены налоговым кодексом для определенных видов доходов?

12. В соответствии с главой 25  что относится к внереализационным доходам и расходам?

13. Какие расходы , связанные с производством продукции , уменьшают полученные доходы при расчете налога на прибыль организации?

14. Какие расходы не учитываются  в целях налогообложения прибыли?

15. При расчете налогооблагаемой базы налога на имущество предприятия какая стоимость амортизируемого имущества принимается к расчету?

 Раздел 3 Учет пассивов.

 Тема 15. Учет собственных средств. Учет уставного капитала, резервного и добавочного капитала.

Вопросы для самоконтроля к теме 15.

1.   Каково назначение Уставного капитала?

2.   Изменяется ли сальдо по сч.80 в течение деятельности предприятия?

3.   За счет каких источников может быть увеличение Уставного капитала?

4.   Какой порядок формирования Уставного капитала? (сроки,  размеры).

5.   В результате каких операций может быть сформирован добавочный капитал?

6.   Каковы направления использования добавочного капитала?

7.   Создание резервного фонда уменьшает налогооблагаемую прибыль?

 Тема 16. Учет доходов и расходов. Формирование финансового результата деятельности организации. Реформация баланса.

Вопросы для самоконтроля к теме 16.

1. Какие нормативные документы определяют перечень и классификацию доходов и расходов в целях бухгалтерского учета.?

2. Какая информация обобщается на счете 90?

3.   Какая информация обобщается на счете 91?

4.   Что входит в состав операционных доходов?

5.   Что входит в состав внереализационных расходов?

6.   Какие субсчета могут быть открыты к счету “Продажи”?

7.   Какой счет (субсчет) используется для выявления финансового результата по “прочим доходам и расходам” за отчетный месяц?

8.   Что такое “чистая прибыль” ?

9.   Из чего слагается конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток)?

10. В чем заключается процедура реформации баланса?

11. На какой счет списывается сумма чистой прибыли (убытка) заключительной записью в декабре?

12. Имеет ли сальдо счет 99 на конец года?

 Тема 17. Учет кредитов и займов. Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности. Бухгалтерский и налоговый учет затрат по обслуживанию кредитов и займов.

Вопросы для самоконтроля к теме 17

1.   Какой нормативный документ устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете информации о привлеченных кредитах, займах  и обязательствах организации , связанных с указанными заемными средствами?

2.   Какая задолженность называется краткосрочной, долгосрочной?

3.   Каким образом организация может привлекать заемные средства?

4.   По каким признакам ведется аналитический учет задолженности по полученным займам?

5.   Какие затраты по займам и кредитам включаются в текущие расходы?

6.   Как учитываются затраты по займам и кредитам, если полученные средства использованы для предварительной  оплаты МПЗ?

7.   Проценты по полученным кредитам в бухгалтерском учете являются операционными или внереализационными расходами? На каком счете они учитываются?

8.   В каком случае затраты по полученным займам и кредитам включаются в стоимость актива, приобретенного за счет указанных заемных средств?

9.   В каком случае начисление процентов за использование заемных средств производится по средневзвешенной ставке?

10. В целях налогообложения проценты по кредиту являются нормируемым расходом? В каком нормативном документе говорится об этом?

11. Какой способ расчета нормативной величины процентов предпочтительнее для организации , по Вашему мнению, и почему?

12. В каком случае и для каких целей долговое обязательство, по которому начисляются проценты , признается “ аналогичным”?

13. Что означает понятие “предельная ставка”?

14. В каком случае для целей налогообложения  принимаются проценты, рассчитанные по средней ставке , увеличенной на 20%?

 Тема 18. Учетная политика организации.

Вопросы для самоконтроля к теме 18.

 1.Является ли “Учетная политика организации” нормативным актом?

2.   Какие основные моменты организации бухгалтерского учета  должны быть отражены в учетной политике?

Тема 19. Учет на малом предприятии.

Вопросы для самоконтроля к теме 19.

1.   Какие предприятия относятся к “малым”?

2.   Может ли малое предприятие самостоятельно выбрать форму  бухгалтерского учета.

3.   От каких налогов упрощенная система налогообложения освобождает  предприятия и индивидуальных предпринимателей?

4.   Какие предприятия имеют право использовать упрощенную систему налогообложения?

 В процессе освоения данного курса студенты выполняют письменные контрольные работы в конце изучения каждой темы. В качестве итоговой письменной работы студенты выполняют курсовую работу с общим заданием.

 Задание для курсовой работы: В соответствии с указанным перечнем хозяйственных операций и первичных документов оформить журнал операций, открыть соответствующие счета,  написать проводки и заполнить оборотно-сальдовую ведомость

Литература:

1.   “Закон о бухгалтерском учете” от 23.02.96. № 129-ФЗ

2.   “Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской Федерации” . Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н.( последняя редакция от24 03 2000г. № 31н).

3.   Стандарты учета “Положения по бухгалтерскому учету” (ПБУ)

 ПБУ1/98; ПБУ 2/94; ПБУ 3/2000; ПБУ 4/99; ПБУ 5/01; ПБУ-6/01;

 ПБУ 8/98; ПБУ9/99; ПБУ 10/99; ПБУ 15/01.

4.   План счетов бухгалтерского учета. приках Минфина РФ от31.10.2000г. № . 94.

5.   Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 4-е издание. М., ИНФРА-М 2002г.

6.   Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М., ”Бухгалтерский учет” 2002г.

Кафедра Менеджмента и Маркетинга РХТУ им. Д.И. Менделеева
Все права защищены, 2004 год
Разработка сайта — Максим Киселев, Леонид Равичев